Беспроцентный займ


Разъяснены вопросы налогообложения НДФЛ доходов при прощении долга по беспроцентному займу

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от ЮЛ или ИП, определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 212 НК РФ. Об этом разъясняет ФНС России в письме от 27.10.2016 N БС-4-11/[email protected]

С 1 января 2016 года дата фактического получения дохода, полученного от экономии на процентах, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

При этом сообщается, что в случае, если до 2016 года погашение задолженности по беспроцентному займу не производилось, то дохода в виде материальной выгоды, подлежащего обложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 года, не возникало.

Указано также, что при прощении долга дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентными займами за периоды до 2016 года у налогоплательщика также не возникает.

Вместе с тем у должника возникает экономическая выгода, предусмотренная статьей 41 НК РФ, в виде дохода в размере суммы прощенной задолженности. Указанный доход подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке.

Беспроцентные займы между юридическими лицами

В соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Из указанного следует, что предметом займа могут быть не только деньги (наличные и безналичные), но и вещи.

О получении беспроцентного займа спецрежимником

Очередные обнадеживающие предпринимателей выводы, сделанные чиновниками Минфина в отношении налогообложения материальной выгоды по договору беспроцентного займа, полученной коммерсантами на «упрощенке» и «вмененке» (Письмо от 27.08.2014 № 03‑11‑11/42697), заставили автора обратиться к этой теме.

Материальная выгода освобождается от НДФЛ только при наличии права на имущественный вычет

По беспроцентному займу, выданному работодателем работнику на покупку квартиры, выгода на процентах налогом на доходы физлиц не облагается. Но с какого момента организация-работодатель вправе начать применять эту норму? (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 21.03.13 № 03-04-06/8790)

Выгода от беспроцентного пользования кредитными средствами по корпоративным картам не увеличивает базу налога на прибыль

Минфин РФ в своем письме № 03-03-10/38 от 18.04.2012 приводит разъяснения по вопросам признания объектом обложения налогом на прибыль дохода в виде беспроцентного пользования кредитными средствами по корпоративным кредитным картам.

Ведомство отмечает, что порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ не установлен.

Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования кредитными средствами по корпоративным кредитным картам, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Читать следующую статью: Безотказные займы